深入田间掌握农情

　　走访企业了解税收服务需求

　　“税村融”助农团队服务农户

　　召开涉农企业税费服务推进会

　　市民在税务专区有序办理业务

　　秦创原“税务管家”服务中心揭牌

　　今年3月，全省营商环境典型案例发布活动在西安举行，现场公布了2024年度全省营商环境突破年十大典型案例。其中，《清涧县创新“预警+递进+顾问”税收监管新模式》成功入选，成为榆林唯一入选案例。

　　营商环境是企业生存发展的土壤。近年来，清涧县因地制宜布局产业，在经营、生产、销售三个环节全面发力，初步构建起现代化农业产业发展体系。围绕这一体系，该县持续优化涉农企业行业税收营商软环境，不断锻造农业发展硬实力，取得显著成效。

　　涉农税管防风险

　　“打造沿黄优质特色农产品输出地”是清涧县确立的“三大发展目标”之一。在此背景下，该县农业产业发展步伐加快，红枣、红梅杏、黑毛土猪等特色农产品声名远扬，酸枣、小杂粮等深加工产业迅速崛起。

　　随着产业规模的扩大，涉农企业税收监管中存在的问题与风险也日益凸显。目前，清涧共有涉农企业284户，农业合作社及村集体经济142户。“从税收征管实际来看，多数农民专业合作社缺乏长远规划和有效管理制度，社员也各顾自家业务，难以形成完整的财务体系。”国家税务总局清涧县税务局工作人员贺婉介绍。

　　据悉，当前清涧涉农企业行业主要存在四个方面的问题与风险：财务管理不到位，农民专业合作社发票使用率低；发票开具不规范，收购企业存在未按规定填写发票相关栏次、违规汇总开具收购发票以及违规为自然人中间商开具收购发票；“自开自抵”监管难，发票开具的方式、金额、对象均由收购企业自主决定，税务机关无法从源头监管，导致收购真实性存疑；代开发票风险较大，不仅有农业生产者代开农产品超出自产能力的情况，还存在自然人代开大额农产品免税发票的现象，而窗口代开人员无法核实这些业务的真实性。

　　如何破解这一困局？清涧税务局经过深入调研，创新推出“九步工作法”，构建起预警式、递进式、顾问式“三式”税收监管体系，为涉农企业提供全周期、立体化的税收服务。

　　“三式”体系稳根基

　　“税务部门经常来企业走访，普及税法，讲解优惠政策；提醒动态监控中发现的问题，指导我们及时核查，以免造成损失，为我们实实在在地解决了很多涉税问题。”清涧县西部粮仓农业发展有限责任公司总经理刘文杰说。

　　这正是清涧税务局“一访二定三联”预警式管理机制的生动实践。该局通过实地走访企业、制定监控指标、加强协同联合等方式进行动态研判预警，主动防范风险隐患。在走访中，主动了解企业经营情况，对风险企业和人员重点关注、重点提醒、重点监管。利用大数据赋能，制定“对同一农业生产者开具较大金额农产品收购发票”等风险指标。同时，与农业农村、畜牧等行业监管部门建立协同机制，实行源头管理，动态掌握企业收购、生产、库存等情况，并分类整理形成台账。

　　同时，实行“四标五查六盘”递进式管理，即定期收集农贸市场等价格信息，标定价格区间，对收购价格明显高于合理价格区间的主动进行实地评估；定期检查企业大额发票信息，确保企业农产品收购、运输情况与农户对应承包土地面积、产量等情况真实匹配；在企业农产品收购旺季，重点关注企业仓管台账、收购发票、财务报表、财务账簿等与实物监盘数据系统比对结果，助力化解企业虚增库存商品金额等税务风险。

　　此外，聚焦纳税服务，通过组建税宣团队、分级分类管理、强化链式服务等个性化纳税服务方式，形成“七组八分九链”顾问式管理。成立“税村融”助农团队，汇编农业生产涉税政策指引，建立登记户归类管理清册，精准推送农产品税收政策。设立乡镇“税费服务站”，近距离响应纳税人涉税需求。严格落实企业分类评定管理办法，实施分级分类差异化精准监管。对税务风险低、评价等级高、遵从意愿强的企业，推行“无风险不打扰”的服务策略。聚焦产品研发、生产、加工、销售全链条，提供全周期涉税指导服务，充分发掘县域知名农业企业发展潜能。通过产业链、供应链等涉税大数据应用，助力陕西黄原生物工程有限公司创新打造了酸枣全产业链基地，年产值达2.6亿元。

　　国家税务总局清涧县税务局风险管理股股长刘洋说：“我们就像给企业安装了‘税务雷达’，能够及早发现风险苗头。2024年，通过预警系统共识别风险疑点326条，帮助企业规避风险损失逾千万元。”

　　税惠“春风”助振兴

　　金秋时节，大地盈实。下廿里铺镇康家圪塔村的设施农业大棚生机盎然。清涧税务干部与菜农围坐一堂，手持最新编制的《涉农税收优惠指引》，细致讲解自产农产品免征增值税政策。“多亏税务人员上门辅导，村里销售蔬菜的免税发票规范了，和收购商对接更顺畅了，心里也更有底了！”康家圪塔村党支部书记徐德胜欣喜地说。在清涧，这缕便民办税的“春风”，正吹拂在田间地头，为乡村振兴注入源源不断的“税动力”。

　　站在新起点，清涧的税收现代化步伐坚定。据了解，下一步，该县将以更系统的谋划、更务实的举措，接续实施“三大提升工程”，推动税收服务从“有效助力”向“全面赋能”转型升级，让政策红利精准滴灌农业产业各环节。

　　围绕做强税收征管之基，将加强基础数据管理与协税护税机制，实地走访种植户，掌握农产品种养殖信息并验证；针对红枣、红梅杏等特色农产品，动态更新企业收购、生产、库存、价格等信息，为精准监管提供数据支撑。

　　围绕做大税费受众之面，将针对不同经营主体制作个性化宣传模板，向农业自产者、农产品加工者、合作社等涉农主体精准推送优惠政策；对规模较大的农企开展入户辅导，讲解收购发票规定及进项抵扣、虚开发票等税收风险。

　　围绕做优精准监管之策，将每季度抽查农产品发票规范性与交易真实性，重点排查开票金额大、频率高、种类多，跨省收购及产能不符等异常情形，抽查比例不低于上季度开票户数的2%，精准管控企业风险。

　　“强化农产品企业税收监管是服务地方农业产业高质量发展的有力抓手。税收治理现代化不仅需要技术赋能，更需要理念革新。”国家税务总局清涧县税务局局长张亮表示，“今后，我们将继续坚持政府主导、税务主抓、部门配合的农产品行业税收监管模式，升级优化税收服务举措，以良好的税收营商环境推动清涧县域经济高质量发展。”

　　（本版照片均由郝彦丰、崔瑞妮摄）